Quel est le but d'une balance de vérification

La préparation d’une balance de vérification vise principalement à faciliter l’établissement du bilan de fin d’année. Cependant, avant d’entrer dans les détails sur l’objet d’une balance de vérification, examinons brièvement ce qu’est une balance de vérification. La structure de cet article est la suivante, 

1. Qu'est-ce qu'une balance de vérification??

2. Quel est le but d'une balance de vérification?

Qu'est-ce qu'une balance de vérification?

Une balance de vérification est une feuille de calcul résumée qui inclut tous les soldes du grand livre à un moment donné. Il fournit en un coup d’œil toutes les balances de clôture dans un seul document, ce qui en fait un outil facile à utiliser comme outil de référence. Tous les soldes débiteurs seront enregistrés dans une colonne et tous les soldes créditeurs dans une autre. Il aide également à révéler un certain nombre d'erreurs possibles en cas d'occurrence et à identifier le type d'écritures de journal à enregistrer afin de corriger les erreurs identifiées. L’objectif principal de la préparation d’une balance de vérification est de détecter la précision mathématique des soldes du grand livre..

Quel est le but d'une balance de vérification

À utiliser comme outil de décision

Une balance de vérification peut être utilisée comme un outil de décision pour garantir l'exactitude mathématique des écritures au journal et des soldes du grand livre. Si toutes les transactions d'une période comptable sont correctement enregistrées, la somme des soldes débiteurs de la balance de vérification doit être égale à la somme des soldes créditeurs..

Détecter et corriger les erreurs

Une balance de vérification sert également à détecter et à corriger les erreurs dans l’enregistrement des informations financières. Les erreurs suivantes peuvent être identifiées et doivent être corrigées en comptabilisant les écritures pertinentes lorsque la balance de vérification n'est pas en accord..

Erreur	La description	Exemple	Entrées correctives après avoir préparé la balance de vérification
Erreurs d'omission partielle	Seules les écritures de débit ou de crédit sont enregistrées dans les comptes.	Pour la vente à crédit de 4 450 $ à ABC Ltd, elle n'est pas enregistrée dans le compte d’ABC Ltd.	ABC Ltd A / C Dr 4 450 $ Suspense A / C 4 450 $
Erreurs de casting	Le total d'un compte est plus ou moins enregistré	Le journal des achats est couvert de 1 500 $	Suspense A / C Dr 1 500 $ Achats A / C 1 500 $
Erreurs de report	Le solde final est reporté de manière incorrecte	Le solde du journal des ventes de 5 500 USD est reporté à tort à 5 200 USD.	Ventes A / C Dr 300 $ Suspense A / C Cr 300 $

Toutefois, il convient de noter qu’il peut exister d’autres types d’erreurs n’affectant pas l’accord mathématique de la balance de vérification, comme suit:.

Erreur	La description	Exemple	Entrées correctives après avoir préparé la balance de vérification
Erreurs de principe	Les entrées sont enregistrées sur un type de compte incorrect	Une vente d'immeuble de 80 000 $ est un crédit aux ventes	Ventes A / C 80 000 $ Bâtiment A / C 80 000 $
Erreurs d'omission complète	Les écritures sont complètement omises des comptes	Une vente au comptant de 1 100 $ est complètement omise	Cash A / C Dr $ 1,100 Ventes A / C 1 100 $
Erreurs de commission	Une entrée est enregistrée dans le type de compte correct, mais le mauvais compte	Un paiement en espèces de 225 $ à ABC Ltd est débité à ABB Ltd	ABB Ltd A / C Dr 225 $ ABC Ltd CA 225 $
Erreurs de compensation	Des entrées incorrectes dans deux comptes ou plus s'annulent	Les revenus d’intérêts sont surévalués de 400 $ et les dépenses diverses sous-estimées de 400 $.	Location A / C Dr 400 $ Dépenses diverses 400 $ Cr
Erreurs de saisie d'origine	Un montant incorrect est comptabilisé dans les comptes appropriés	Un achat à crédit de 2 300 USD auprès de KMN Ltd est enregistré pour 3 200 USD.	KMN Ltd A / C Dr 900 $ Achats A / C 900 $
Erreurs de retournement complet	Le montant correct est enregistré dans les comptes corrects, mais les débits et les crédits ont été inversés	Un paiement en espèces de 100 $ pour l'inventaire est effectué en débitant de l'argent et en créditant l'inventaire.	Inventaire A / C Dr 200 $ Cash A / C Cr 200 $

Aider à la préparation des états financiers de fin d'année

Les montants devant être entrés dans les états financiers de fin d’année, tels que le compte de résultat et le bilan, sont dérivés de la balance de vérification..

Bien que la balance de vérification ne soit pas un état financier de fin d'année, les états préparés à l'aide de la balance de vérification sont essentiels pour donner une impression sur la société et permettre de prendre certaines décisions de financement et d'investissement. Ainsi, les préparateurs de la balance de vérification doivent s'assurer que l'ensemble du processus de comptabilité, jusqu'à l'achèvement de la balance de vérification, est exact, car ces soldes seront reflétés dans les états financiers, qui sont à leur tour utilisés par de nombreuses parties prenantes..

Utilisations des états financiers

• Permettre des comparaisons entre les années précédentes et les normes de l'industrie
• Pour que l’analyse des ratios prenne des décisions concernant la rentabilité, la liquidité et l’engrenage
• Faciliter les résultats de l'analyse comparative avec des entreprises similaires
• Aider à la préparation des budgets pour le prochain exercice

Références

«Rectification des erreurs - Erreurs n'affectant pas l'accord de balance de vérification.» MONDE COMPTABLE. N.p., n.d. Web. 26 janvier 2017.

“Bilan | Exemple | Modèle | Format." Mon cours de comptabilité. N.p., n.d. Web. 26 janvier 2017. «LES UTILISATIONS DES ÉTATS FINANCIERS.» LES UTILISATIONS DES ÉTATS FINANCIERS. N.p., n.d. Web. 26 janvier 2017. «Objet des états financiers». Comptabilité simplifiée. N.p., n.d. Web. 26 janvier 2017.   Courtoisie d'image:

“Exemple de bilan” Par Aishakassimkassim1996 - Travail personnel (CC BY-SA 4.0) via Commons Wikimedia