Différence entre la comptabilité GAAP et la comptabilité fiscale

Aux États-Unis, différentes méthodes comptables sont utilisées pour diverses raisons, telles que la préparation et la gestion de différents rapports disponibles pour différentes raisons. La comptabilité d'entreprise inclut l'enregistrement des transactions financières d'une entreprise, qui peuvent être enregistrées en utilisant la comptabilité GAAP ou la comptabilité fiscale. Les PCGR ou le principe comptable généralement accepté sont une méthode d’enregistrement des transactions financières des sociétés ouvertes, alors que la comptabilité fiscale est similaire, à la différence que les contribuables peuvent bénéficier de davantage d’options. Par conséquent, afin de savoir quelle méthode de comptabilisation convient à votre entreprise, il est important de savoir en quoi consistent ces méthodes et quelle est la différence entre les deux méthodes..

Historique des PCGR et de la comptabilité fiscale

En raison de la complexité croissante des entreprises, il était très important de standardiser les pratiques comptables, la comptabilité financière étant considérée comme l’épine dorsale de toute entreprise. C'est la raison pour laquelle les PCGR ont été introduits aux États-Unis par un organisme appelé le Financial Accounting Standard Board (FASB). Le FASB est considéré comme la plus haute autorité des États-Unis pour élaborer et mettre à jour les PCGR..

En revanche, la comptabilité fiscale a été créée en ratifiant le seizième amendement de la constitution des États-Unis, qui a créé la création de l’agence de perception des recettes créée en 1894. Au fil du temps, différentes modifications, modifications de nom et réorganisations ont été apportées. cette autorité s'appelle l'Internal Revenue Service.

Objet des PCGR et de la comptabilité fiscale

Les PCGR ont pour objet de fournir un ensemble normalisé de directives et de principes comptables en vue d’apporter uniformité et pertinence, dans la mesure où ils accroissent la fiabilité et la comparabilité des états financiers. Considérant que, le cadre de comptabilité fiscale est développé et maintenu par le Internal Revenue Service ou IRS, et le but de ce cadre est d’imposer l’impôt sur le revenu imposable ou les bénéfices nets de l’entreprise.

Le revenu imposable n’est pas la même chose que le revenu (au sens des PCGR). La taxe est déduite et perçue au plus tôt de la réception d’argent liquide ou de gains.

Base de comptabilité

La base comptable détermine en fait la manière de déclarer les transactions financières et les informations doivent être comptabilisées. La comptabilité selon les PCGR et la comptabilité fiscale utilisent une méthode de comptabilité différente pour enregistrer et comptabiliser les transactions financières. Selon la comptabilité GAAP, la comptabilité d'exercice est la seule méthode acceptable. D'autre part, la comptabilité fiscale utilise la comptabilité d'exercice, la comptabilité de caisse et modifiée.

Le coût de développement, de mise en œuvre et d'utilisation du système comptable GAAP est parfois trop élevé pour les petites entreprises. L'IRS permet donc à ces entreprises d'enregistrer leurs transactions financières à l'aide de méthodes alternatives..

Comptabilisation des amortissements

Comme vous le savez tous, l’amortissement est l’affectation du coût d’un actif sur sa durée de vie utile estimée. Selon les principes comptables GAAP, différentes méthodes comptables sont utilisées, telles que la méthode du solde réduit ou décroissant, la méthode de l'amortissement linéaire, la méthode de la somme des chiffres de l'exercice et la méthode de l'amortissement basé sur l'activité..

Considérant que, dans la comptabilisation des taxes, on utilise le système de recouvrement accéléré des coûts modifié ou MARCS, qui calcule l'amortissement en utilisant les pourcentages dégressifs définis par l'IRS. En outre, conformément à l'article 179, l'IRS permet aux particuliers et aux contribuables de passer en charges une dépréciation de l'actif immobilisé au cours de l'année de l'achat..

Comptabilisation des régularisations

Selon le système de comptabilité GAAP, les dépenses qui sont dues mais non encore payées sont considérées comme des régularisations au bilan. Il est présenté comme une accumulation de la dépense, qui est un passif courant qui doit être payé à la date ultérieure..
En revanche, dans une comptabilité fiscale, la comptabilité d’exercice n’est pas obligatoire sauf si une entreprise déclare ses déclarations de taxe professionnelle en tant que contribuable. En outre, l'IRS applique certaines limitations à la comptabilité de caisse et à la comptabilité de base modifiée, ce qui inclut la limitation du reporting des produits et des charges, ainsi que la limitation des revenus..

Il est très important de rationaliser les processus métier si une entreprise souhaite garder une trace de ses activités, ce qui ne peut être fait que si un système de comptabilité approprié est en place. Par conséquent, un particulier ou une entreprise doit comprendre les différents systèmes comptables utilisés sur le marché et connaître également leurs différences pour pouvoir comptabiliser correctement leurs transactions et présenter leurs états financiers..