Différence entre la balance de vérification et la balance de vérification ajustée

Différence clé entre la balance de vérification et la balance de vérification ajustée

La balance de vérification et la balance de vérification ajustée sont deux documents qui fournissent un instantané de tous les soldes de clôture des comptes du grand livre. La balance de vérification et la balance de vérification ajustée sont préparées pour un seul point dans le temps (par exemple: au 31^st Décembre 2016). le différence clé entre la balance de vérification et la balance de vérification ajustée est que la balance de vérification ajustée est préparée après ajustement pour tenir compte des produits, des charges, des paiements anticipés et de l'amortissement.

Quelle est la balance d'essai

Une balance de vérification est une feuille de calcul résumée qui inclut tous les soldes du grand livre à un moment donné. Tous les soldes débiteurs seront enregistrés dans une colonne et tous les soldes créditeurs dans une autre. L'objectif principal de la préparation d'une balance de vérification est de détecter l'exactitude mathématique des soldes du grand livre..

Une balance de vérification fournit en un coup d’œil tous les soldes finaux dans un seul document; par conséquent, il est facile à utiliser comme outil de référence. Il aide également à révéler un certain nombre d'erreurs possibles en cas d'occurrence et à identifier les écritures de journal à comptabiliser pour corriger les erreurs identifiées..

Les erreurs affectant les écarts dans la balance de vérification sont,

Erreurs d'omission partielle - seule l'écriture de débit ou l'écriture de crédit est enregistrée dans les comptes
Erreurs de casting - le total d'un compte est plus ou moins enregistré
Erreurs de report - le solde final est reporté de manière incorrecte

Cependant, certaines erreurs ne figureront pas dans la balance de vérification; Par conséquent, même si les balances de compte correspondent, il ne peut être garanti que les comptes financiers sont parfaitement exacts. Les erreurs suivantes ne seront pas reflétées dans la balance de vérification.

Erreurs de principal en comptabilité - les écritures sont enregistrées sur un type de compte incorrect
Erreurs d'omission en comptabilité - les écritures sont complètement omises des comptes
Erreurs de commission - une entrée est enregistrée dans le type de compte correct, mais le compte erroné
Erreurs de compensation - des entrées incorrectes dans deux comptes ou plus s'annulent
Erreurs de saisie d'origine - un montant incorrect est enregistré dans les comptes appropriés
Annulation complète des écritures - le montant correct est enregistré dans les comptes corrects, mais les débits et les crédits ont été annulés

Si un écart est trouvé dans la balance de vérification, il convient d’enquêter sur la différence. Jusqu'à ce que les erreurs soient corrigées, le montant est versé au compte d'attente. Si le solde de la balance de vérification dépasse le solde, la différence est créditée au compte d'attente et si le solde créditeur est supérieur au solde débiteur, la différence est débitée du compte d'attente. Une fois les erreurs identifiées, corrigées et le solde de compte calculé, le compte d'attente est fermé car le solde n'existe plus. Toutefois, en cas d'existence ultérieure d'un solde dû à la non localisation d'une erreur, le solde correspondant sera présenté en tant qu'actif (solde débiteur) ou en tant que passif (solde créditeur)..

Qu'est-ce que la balance de vérification ajustée??

La balance de vérification ajustée peut être définie comme «une liste des comptes du grand livre et de leurs soldes à un moment donné après la comptabilisation des écritures d’ajustement». Ainsi, il devrait toujours être préparé après la balance de vérification. La balance de vérification ajustée comprend les écritures comptables suivantes, qui ne sont pas incluses dans la balance de vérification..

Entrées dans une balance de vérification ajustée

Accumulation des revenus gagnés mais non encore enregistrés

Il s’agit d’une vente d’un actif où la vente est finalisée mais le client n’a pas encore été facturé pour la même chose..

Revenu couru A / C Dr

Revenu A / C Cr

Exemple: comptes débiteurs, intérêts courus

Accumulation des dépenses engagées mais non encore enregistrées

Il s’agit d’une dépense enregistrée dans les comptes avant le paiement..

Dépenses A / C Dr

Dépense payable Cr

Exemple: intérêts payables, salaires et traitements payables

Prépaiements

Le prépaiement est le règlement d'un paiement avant sa date d'échéance.

Charges Prépayées A / C Dr

Cash A / C Cr

par exemple: loyer payé d'avance

Dépréciation

L'amortissement est une dépense hors caisse qui est comptabilisée afin de tenir compte de la détérioration des immobilisations corporelles afin de refléter la réduction de la durée de vie utile. Des frais périodiques seront engagés et dépendront de la méthode utilisée pour calculer l’amortissement. La méthode linéaire et la méthode de réduction du solde sont les méthodes les plus couramment utilisées pour calculer l’amortissement..

L’objectif de la création d’une balance de vérification ajustée est d’inspecter l’exactitude mathématique une fois les écritures d’ajustement ajustées enregistrées dans les comptes de la société. Une fois la balance de vérification ajustée préparée, les soldes financiers sont utilisés pour créer les états financiers..

Quelle est la différence entre la balance de vérification et la balance de vérification ajustée??

Balance de vérification vs balance de vérification ajustée
Une balance de vérification est une feuille de calcul résumée qui comprend tous les soldes du grand livre à un moment donné..	Une balance de vérification ajustée est «une liste des comptes du grand livre et de leurs soldes à un moment donné après la comptabilisation des écritures d’ajustement»..
Les entrées
La balance de vérification exclut les écritures relatives aux charges à payer, produits, charges et amortissements.	La balance de vérification ajustée comprend les écritures relatives aux charges à payer, produits, charges et amortissements.
Préparation
La balance de vérification doit être préparée en premier.	La balance de vérification ajustée doit être préparée après la balance de vérification.

Liste de référence:

"Tous les avantages et inconvénients de Trial Balance." Banque d'informations. N.p., 02 oct. 2016. Web. 25 janvier 2017. «Types d'erreurs de comptabilité Archives». Finances et comptabilité simplifiées. N.p., n.d. Web. 25 janvier 2017. «Quelle est la procédure à suivre pour préparer une balance de vérification? | AccountingCoach. ” AccountingCoach.com. N.p., n.d. Web. 25 janvier 2017.

Courtoisie d'image:

“DWBA Trial Bal” de John M PASSMORE - Comptabiliser une vie meilleure isbn 978-1-905886-66-1 (GFDL) via Wikimedia Commons

Comptabilité